來源丨雷達(dá)財(cái)經(jīng)

作者丨梁春富

豫金剛石很"剛"。

10月27日晚間，深交所對豫金剛石發(fā)出了最后通牒，如果在11月27日前，該公司仍未對9月1日、14日發(fā)出的函件問題進(jìn)行說明或上述情形仍未消除，深交所將對該公司股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示及相關(guān)停復(fù)牌處理。

深交所下發(fā)辭措如此嚴(yán)厲的關(guān)注函并不常見，但豫金剛石對此多次"充耳不聞"更是實(shí)屬難見。2020年至今，深交所向豫金剛石下發(fā)了10份關(guān)注函和監(jiān)管函，但該公司只回復(fù)了4份。

在深交所發(fā)出"ST"警告后，豫金剛石第二天（10月28日）對部分問題進(jìn)行了回復(fù)，還在當(dāng)天晚發(fā)布了三季報(bào)。

10月28日晚，豫金剛石發(fā)布2020年三季度業(yè)績，前三季度，公司營業(yè)收入為3.06億元，同比減少58.05%，凈利潤-4.81億元，同比減少805.34%。

同時(shí)，公告還披露公司董事王大平、劉淼無法對公司是否存在非經(jīng)營性占用資金情況發(fā)表意見，故無法對季報(bào)的真實(shí)準(zhǔn)確完整予以確認(rèn)。

值得一提的是，盡管公司經(jīng)營管理面臨諸多問題，公司股票卻遭爆炒，成為“妖股”。

對深交所函件多次"充耳不聞"

10月27日，深交所向豫金剛石下發(fā)關(guān)注函稱，豫金剛石公告及法院判決書顯示，截至10月14日，公司作為擔(dān)保人、差額補(bǔ)足方涉及的訴訟案件中，8單案件已經(jīng)法院生效判決公司承擔(dān)連帶保證責(zé)任，涉及金額合計(jì)約7.77億元，占公司2019年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的44.76%，但公司對相關(guān)擔(dān)保未履行審議程序。

另有兩單借款、擔(dān)保案件中，案件借款資金實(shí)際流向公司控股股東河南華晶超硬材料股份有限公司及實(shí)際控制人郭留希，法院已劃扣公司土地補(bǔ)償款合計(jì)4400萬元。

深交所先后于9月1日、9月14日向豫金剛石發(fā)出函件，要求公司核實(shí)說明是否觸及其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形，是否有可行的解決方案及預(yù)計(jì)解決期限。

截至10月26日，豫金剛石均未回復(fù)相關(guān)問題。深交所對此表示高度關(guān)注，請?jiān)ソ饎偸?1月2日前說明對上述事項(xiàng)是否有可行的解決方案且可在一個(gè)月內(nèi)解決，并披露董事會(huì)意見。

深交所表示，若豫金剛石在11月27日前仍未回復(fù)深交所問詢或上述情形仍未消除，深交所將依據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2020年修訂)》相關(guān)規(guī)定，對豫金剛石股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示及相關(guān)停復(fù)牌處理。

雷達(dá)財(cái)經(jīng)梳理發(fā)現(xiàn)，今年以來，豫金剛石已收到10封關(guān)注函和監(jiān)管函，涉及股價(jià)異常波動(dòng)、募集資金劃轉(zhuǎn)、土地補(bǔ)償款是否合規(guī)、年報(bào)真實(shí)完整性等多個(gè)方面。但豫金剛石只回復(fù)了其中四封。

實(shí)控人已淪為"老賴"

豫金剛石"暴雷"有跡可循。

據(jù)天眼查，實(shí)控人郭留希及公司共收到過15條限消令和兩條失信被執(zhí)行人，早已成為"老賴"。

值得一提的是，豫金剛石實(shí)控人欠債卻由公司埋單。2020年初，鄭州市中級(jí)人民法院判令河南華晶超硬材料股份有限公司向山西證券支付股票收益權(quán)回購價(jià)款5.61億元、違約金2237萬元以及自2019年9月3日至回購價(jià)款實(shí)際支付完畢之日以5.61億元為基數(shù)按照日萬分之五計(jì)收的違約金。

判令河南華晶超硬材料股份有限公司向原告支付律師代理費(fèi)102萬元，判令鄭州高新科技企業(yè)加速器開發(fā)有限公司、郭留希對河南華晶超硬材料股份有限公司所欠原告的上述債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任，鄭州華晶承擔(dān)差額補(bǔ)足責(zé)任。

據(jù)2019年報(bào)，豫金剛石對這筆負(fù)債全額共計(jì)提6.21億元。財(cái)報(bào)顯示，2019年歸母公凈利虧損51.97億元，同比下降5493.97%。而豫金剛石自2010年上市至2018年累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤才10.16億元，一年虧損額幾乎高出過去九年凈利潤的五倍。

對此，豫金剛石解釋稱，主要由于公司針對涉訴情況計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債、部分訴訟形成損失，以及針對應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值金額較大所致。

有投資人和審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)疑公司部分資產(chǎn)計(jì)提減值的合理性，懷疑公司資金被人以關(guān)聯(lián)交易的方式掏空。

豫金剛石年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對2019年報(bào)出具保留意見，稱無法確定部分資產(chǎn)減值認(rèn)定的合理性，"無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以消除我們對管理層關(guān)聯(lián)方關(guān)系識(shí)別的疑慮""無法判斷豫金剛石關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易披露的完整性和準(zhǔn)確性，以及這些交易、資金往來可能對豫金剛石2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響"。

另外，4月27日，豫金剛石發(fā)布2019年年報(bào)，時(shí)任獨(dú)董王莉婷稱不保證年報(bào)真實(shí)性，原因是收到年度會(huì)議資料較晚（26日），4月27日上午9點(diǎn)還沒有看到審計(jì)報(bào)告，沒有時(shí)間核實(shí)相關(guān)信息。

業(yè)內(nèi)人士分析，發(fā)布年報(bào)如此重大的事件，連獨(dú)董都不能及時(shí)獲得審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料，該公司重大決策程序不合規(guī)，內(nèi)部或早已失控。

豫金剛石還深陷訴訟泥沼。公司在10月14日函復(fù)深交所稱，截至當(dāng)日其共涉及65項(xiàng)訴訟及仲裁案件，案件金額合計(jì)約47.97億元。

公司已根據(jù)涉訴情況計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出。目前，訴訟案件已合計(jì)劃扣公司及子公司資金3.39億。

豫金剛石表示，因訴訟事項(xiàng)，公司大部分銀行賬戶資金、土地、對外投資股權(quán)等被凍結(jié)、查封，銀行借款、應(yīng)付票據(jù)、信用證、融資租賃長期應(yīng)付款存在逾期未付，持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。

實(shí)際上，自今年7月以來，豫金剛石已多次披露實(shí)際控制人及持股5%以上股東所持股份新增輪候凍結(jié)事項(xiàng)。目前，公司前四大股東所持股權(quán)基本處于100%凍結(jié)及質(zhì)押的狀態(tài)。

此外，豫金剛石還存在債務(wù)壓力較大及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)報(bào)顯示，截至至2020年9月30日，豫金剛石賬上共有付息債務(wù)(短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債)合計(jì)19.27億元，現(xiàn)金余額僅有296.89萬元。

董事"反水"，三季度仍虧4.81億

剛被深交所"棒喝"的豫金剛石，在第二天發(fā)布三季報(bào)稱虧了4.81億元。即便如此，還有兩位董事"反水"說三季報(bào)不保真。

財(cái)報(bào)顯示，豫金剛石2020年前三季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3.06億元，同比下滑58.05%；凈利潤-4.81億元，同比減少805.34%；扣非歸母凈利潤虧損2.39億元。

第三季度，公司營業(yè)收入1.08億元，同比減少44.63%，凈利潤-1.24億元，同比減少695.28%。截至9月30日，公司凈資產(chǎn)為12.4億元，較上年度末減少27.96%。

更為緊要的是，公司董事劉淼、王大平"反水"，聲明無法確認(rèn)三季報(bào)的真實(shí)準(zhǔn)確性。

兩位董事發(fā)布聲明稱于10月22日就第三季季報(bào)向公司發(fā)出溝通函，其中第二項(xiàng)"第三季度報(bào)告顯示，公司報(bào)告期不存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方對上市公司的非經(jīng)常性占用資金情況。

上述陳述存在歧義。請公司明確，截至2020年9月30日，公司是否曾存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方以直接或間接方式對上市公司的非經(jīng)常性占用資金的情況，如有，上述占用資金事項(xiàng)是否已得到足額清償？"

10月27日的回復(fù)中，豫金剛石未能向二人解釋上述問題。另外，10月23日，劉淼向《關(guān)于及時(shí)答復(fù)聞?dòng)嵤马?xiàng)的函》，公司亦未有效回復(fù)。因此，故無法對季報(bào)的真實(shí)準(zhǔn)確完整予以確認(rèn)。

除了劉淼和王大平以外，公司其他董監(jiān)高均確認(rèn)了此份財(cái)報(bào)的內(nèi)容。雷達(dá)財(cái)經(jīng)注意到，豫金剛石實(shí)控人郭留希不僅擔(dān)任了公司董事長，還任公司法定代表人、董事、代理董秘等職務(wù)。

年內(nèi)17次登上龍虎榜成為“妖股”

盡管公司經(jīng)營管理不佳，但公司股價(jià)卻一路暴漲。

公開資料顯示，豫金剛石上市于2010年3月26日，主營為人造金剛石及其原輔材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，可廣泛應(yīng)用于半導(dǎo)體硅切片、國防軍工、航天航空、裝備制造、電子技術(shù)、醫(yī)療器械以及珠寶首飾等應(yīng)用領(lǐng)域。也因而曾多次蹭上第三代半導(dǎo)體、軍工概念等熱點(diǎn)股價(jià)飆升。

今年該公司連遭利空沖擊，股價(jià)一度死寂，但進(jìn)入八月以來，豫金剛石和天山生物、長方集團(tuán)成為三大"妖股"被資金輪番爆炒，股價(jià)一飛沖天。

據(jù)東方財(cái)富choice數(shù)據(jù)，豫金剛石自2020年8月21日至10月20日的三個(gè)月中，股價(jià)從2.49元每股飆升到到8.52元每股，累計(jì)漲幅達(dá)242.17%。

近一年以來，豫金剛石曾17次登上龍虎榜，8月-10月交投最為活躍，上榜原因多為"日漲幅達(dá)到15%"、"日振幅達(dá)到30%"等。

在此期間，豫金剛石也曾因股價(jià)異常波動(dòng)遭停牌。9月9日-9月21日間，豫金剛石股價(jià)因嚴(yán)重異常波動(dòng)而停牌核查，9月22日復(fù)牌，并被深交所持續(xù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。

9月份，深交所還曾將豫金剛石、天山生物、長方集團(tuán)等"妖股"描述為"流通市值小、價(jià)格低、基本面差的創(chuàng)業(yè)板股票，股價(jià)短期快速上漲，炒作現(xiàn)象較為突出"。

然而，豫金剛石復(fù)牌的第一天即再度登上龍虎榜，類型為"有價(jià)格漲跌幅限制的日價(jià)格振幅達(dá)到30%的前五只證券"。9月22日，豫金剛石開盤即跌停，但午后股價(jià)不斷上漲，最終觸及漲停。

10月20日，豫金剛石股價(jià)次漲停，報(bào)收8.52元每股，再登龍虎榜，此后股價(jià)持續(xù)下跌。深交所發(fā)出ST警告后，10月28日，豫金剛石開盤大跌近17%，截至收盤，報(bào)6.30元每股，跌14.86%。10月29日，豫金剛石報(bào)收6.2元每股，跌1.59%。

深陷訴訟泥沼、債務(wù)壓頂、業(yè)績暴雷、股權(quán)輪候凍結(jié)等多重危機(jī)下的豫金剛石，"妖股"之路還能走多遠(yuǎn)

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