最近，江蘇宏圖高新技術(shù)有限公司(證券簡稱：*ST宏圖；證券代碼：600122.SH）由于2017年至2021年年報存在虛假記錄和重大遺漏，公司被責(zé)令改正信披違法行為，給予警告并處以200萬元罰款，原因是2017年至2021年年報存在虛假記錄和重大遺漏。事實上，控人袁亞非被警告并處以200萬元罰款。并且采取了十年市場禁入措施。

同日，由于公司2020年，公司收到上海證券交易所發(fā)布的《關(guān)于公司遇到重大違法退市風(fēng)險警示的監(jiān)管工作函》。、2020年，債務(wù)減免總額為194.96億元，占兩年公布的年度期末凈資產(chǎn)總額的4106.92%。如果遇到重大違法強制退市，可能會實施重大違法強制退市。

來源：攝圖網(wǎng)

虛假交易，虛假債務(wù)，觸及強制退市

公司主營業(yè)務(wù)包括3C零售連鎖、工業(yè)制造、藝術(shù)拍賣、金融服務(wù)等。三胞集團(tuán)有限公司(以下簡稱三胞集團(tuán))是公司的控股股東，袁亞非是公司的實際控制人，宏圖三胞高科技有限公司(以下簡稱宏圖三胞)是公司的全資子公司。

公告顯示，2017、2018年，公司通過南京龍昀電腦有限公司等18家公司虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)，如宏圖三胞及其32家子公司、3家分公司、三胞集團(tuán)安排設(shè)立、借用和控制，交給宏圖三胞管理，虛增收入和收入。

具體而言，2017年，宏圖三胞虛構(gòu)677筆銷售業(yè)務(wù)，虛增收入74.18億元，虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)677筆，虛增成本69.03億元，虛增利潤總額5.16億元。2017年年報披露的營業(yè)收入為190.32億元，利潤總額為7.14億元，其中，上述虛報營業(yè)收入占最初公布的營業(yè)收入的38.98%，虛增利潤占最初公布的利潤總額的72.21%。

2018年，公司虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)416筆，虛增收入45.82億元，虛增采購業(yè)務(wù)416筆，虛增成本42.89億元，虛增利潤總額2.93億元。公司2018年年報披露的營業(yè)收入為140.18億元，公布的利潤總額為-21.16億元。其中，上述虛報營業(yè)收入占公布的營業(yè)收入的32.69%，虛增利潤占公布的利潤總額的13.85%。

除虛構(gòu)交易虛增收入和收益外，公司還存在許多未進(jìn)行會計處理的融資，導(dǎo)致其2017-2021年財務(wù)報表虛減債務(wù)。

具體來說，2017、2018年，公司以自己的名義與銀行、信托等金融企業(yè)發(fā)生的融資中，有33筆未進(jìn)行會計處理，總額87.66億元。截至2021年底，該公司尚未完全償還上述融資。2017-2021年底，公司尚未償還的融資余額分別為71.32億元、73.52億元、73.34億元、72.81億元和72.81億元。

與此同時，該公司還以第三方的名義，通過商業(yè)保理和票據(jù)貼現(xiàn)等方式進(jìn)行融資，共有25筆未進(jìn)行會計處理的融資，總額為28.07億元。截至2021年底，該公司尚未完全償還上述融資。2017年底，上述融資余額為19.31億元，2018-2021年底均為24.67億元。

所以，2017-2021年年度報告中，公司的債務(wù)分別為90.63億元、98.20億元、98.01億元、97.48億元和97.48億元，分別為81.28%。、104.73%、106.40%、103.34%、101.75%。

除上述虛假記載事項外，公司2017-2021年年報尚未披露其對關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保事項，存在重大遺漏。

與此同時，根據(jù)上交所發(fā)布的《上海證券交易所股票上市規(guī)則(2023年2月修訂)》9.5.2.“根據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰決定的事實”，“上市公司公布的負(fù)債表連續(xù)兩年存在虛假記錄，負(fù)債表虛假記錄總額超過5億元，超過兩年公布的年度期末凈資產(chǎn)總額的50%”，觸及重大信息披露違法強制退市情況。其股票上市由上交所決定終止。

由于2020年和2021年公布的歸屬于母公司股東權(quán)益分別為4.07億元和0.68億元，總額為4.75億元，2020年和2021年的債務(wù)減免總額為194.96億元，占本兩年公布的期末凈資產(chǎn)總額的4106.92%，已觸及重大信息披露違法強制退市情況。四月十九日，公司停牌，將于20日起實施退市風(fēng)險警示，簡稱*ST宏圖。

實際控制人被采取十年市場禁入措施。

公告顯示，三胞集團(tuán)董事長、公司實際控制人袁亞非在集團(tuán)總裁會議上作出決定，公司財務(wù)部將處理公司實際業(yè)績與業(yè)績規(guī)劃存在差距的問題。三胞集團(tuán)指揮和指揮公司進(jìn)行虛構(gòu)交易、虛增收入和收益，以及少計債務(wù)的表外融資，構(gòu)成了《證券法》規(guī)定的“指揮”信息公開違法行為。在三胞集團(tuán)中，袁亞非直接負(fù)責(zé)三胞集團(tuán)上述違法行為的管理人員，三胞集團(tuán)時任副總裁檀加敏。

此外，時任公司董事長、三胞集團(tuán)總裁楊懷珍參與虛構(gòu)決策交易，是公司信息披露事務(wù)的第一責(zé)任人，是公司2017年直接負(fù)責(zé)披露違法行為的主管；時任公司董事、董事長兼總裁楊帆應(yīng)當(dāng)知道虛構(gòu)交易事項。是2017年公司信披違法行為的其他直接負(fù)責(zé)人，也是2018年信披違法行為的直接負(fù)責(zé)人；時任公司董事長兼總裁廖帆知道公司存在表外融資和未披露對外擔(dān)保，決定2021年年報不披露表外融資和對外擔(dān)保。他是公司直接負(fù)責(zé)2019年至2021年信披違法行為的主管。

時任公司監(jiān)事會主席、三胞集團(tuán)副總裁檀加敏、時任公司董事兼財務(wù)總監(jiān)宋榮榮、時任宏圖三胞財務(wù)管理部副總經(jīng)理、總經(jīng)理劉正虎、組織、規(guī)劃、實施虛構(gòu)交易等信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

時任三胞集團(tuán)副總裁、公司董事儀垂林、鄒衍、施長云、三胞集團(tuán)財務(wù)中心總經(jīng)理李邈、時任公司董事兼財務(wù)總監(jiān)錢南、李國龍、時任公司董事兼董事長許娜，知道或應(yīng)知道公司存在虛構(gòu)交易等行為；時任公司董事兼總裁辛克俠、時任公司董事長兼總裁、時任公司唯一董事蘇文兵、林輝、李浩、王家琪未能勤奮盡責(zé)。保證年度報告的真實、準(zhǔn)確、完整，是公司信披違法行為的其它直接責(zé)任人員。

因此，根據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款，中國證監(jiān)會責(zé)令三胞集團(tuán)改正并給予警告，并處以400萬元罰款；警告袁亞非，并處以200萬元罰款；警告檀加敏，并處以100萬元罰款；責(zé)令改正和警告公司信披違法行為，并處以200萬元罰款。警告廖帆并罰款100萬元；警告錢南、李國龍、許娜、劉正虎，并分別罰款60萬元；警告王家琪、李浩，并分別罰款50萬元。

同時，根據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款，中國證監(jiān)會警告楊懷珍、檀加敏、宋榮榮，并分別處以25萬元罰款；警告楊帆、儀垂林、辛克俠、鄒衍、施長云，分別處以20萬元罰款；警告李邈、鄔克亞、蘇文兵和林輝，并分別處以10萬元罰款。

此外，袁亞非、檀加敏、楊懷珍和宋榮榮的違法行為也很糟糕。中國證監(jiān)會對袁亞非采取了10年的市場禁令措施，對檀加敏采取了5年的市場禁令措施，對楊懷珍和宋榮榮采取了3年的市場禁令措施。

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