原創(chuàng) 高艷云 財(cái)聯(lián)社

光大證券、華西證券、東吳證券、國(guó)海證券四家券商因金通靈近六年的財(cái)務(wù)造假被罰款，是中國(guó)八大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的大華。

從7張罰單來看，東吳證券、華西證券、光大證券、國(guó)海證券四大證券公司的業(yè)務(wù)疏漏貫穿于金通靈造假6年來發(fā)行債券、定增、并購(gòu)等多個(gè)環(huán)節(jié)。

5月14日，江蘇證監(jiān)局連續(xù)發(fā)布7張券商罰單，都與金通靈保薦監(jiān)管業(yè)務(wù)有關(guān)。光大證券及公司財(cái)務(wù)顧問主辦方周平、王世偉被采取警示函措施，國(guó)海證券及項(xiàng)目繼續(xù)監(jiān)管林舉、唐彬出具警示函監(jiān)管措施。華西證券項(xiàng)目繼續(xù)監(jiān)管鄭義和陳慶齡出具警示函的監(jiān)管措施。華西證券被暫停6個(gè)月的保薦業(yè)務(wù)資格，保薦劉靜芳和張然不得在2年內(nèi)擔(dān)任證券發(fā)行和上市保薦業(yè)務(wù)相關(guān)職位或?qū)嶋H履行上述職位；東吳證券和項(xiàng)目經(jīng)理王秋鳴被采取了監(jiān)督措施，并出具了警告函。

作為審計(jì)業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，大華研究所已經(jīng)收到了大額罰款，“沒有一罰五”，總罰款4402.08萬元，大華研究所已經(jīng)暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

金通靈的財(cái)務(wù)造假令人驚嘆，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)6年，2017年、2018年、2021年、2022年，金通靈的總營(yíng)業(yè)收入超過11億元，總利潤(rùn)超過4億元，2019年和2020年為虛減收入和利潤(rùn)，虛報(bào)或虛減6個(gè)年度利潤(rùn)總額分別占每年披露利潤(rùn)總額的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%。

四家券商在同一家上市公司“癱倒”

在2021年金通靈非公開發(fā)行債券項(xiàng)目中，東吳證券并不勤奮盡責(zé)，存在核心意見跟蹤落實(shí)不充分、工作底稿不完善等情況。作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，王秋鳴對(duì)違規(guī)操作負(fù)有直接責(zé)任。

在2019年金通靈非公開發(fā)行股票履行持續(xù)監(jiān)管職責(zé)的過程中，華西證券未能勤勉盡責(zé)履行相關(guān)責(zé)任。持續(xù)監(jiān)管期間出具的部分持續(xù)監(jiān)管跟蹤報(bào)告和檢查報(bào)告記錄不真實(shí)，持續(xù)監(jiān)管檢查工作執(zhí)行不到位。作為本項(xiàng)目持續(xù)監(jiān)督保薦代表，鄭義和陳慶齡對(duì)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

在2019年金通靈非公開發(fā)行股票保薦項(xiàng)目的實(shí)踐過程中，華西證券存在一些問題，如盡職調(diào)查工作不勤奮、向特定對(duì)象發(fā)行新股上市保薦書等。作為2019年金通靈非公開股票項(xiàng)目的保薦代表，劉靜芳和張然并不勤奮盡責(zé)，對(duì)華西證券保薦階段的非法操作負(fù)有直接責(zé)任。

光大證券在2018年金通靈發(fā)行股票購(gòu)買資產(chǎn)并籌集配套資金項(xiàng)目履行持續(xù)監(jiān)管職責(zé)的過程中，未能充分履行審查義務(wù)，未能利用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見進(jìn)行相應(yīng)的仔細(xì)審查，導(dǎo)致2018-2020年制作出具的持續(xù)監(jiān)管意見的虛假記錄。財(cái)務(wù)顧問主辦方周平和王世偉對(duì)違規(guī)操作負(fù)有直接責(zé)任。

在2017年金通靈非公開發(fā)行股票履行持續(xù)監(jiān)管職責(zé)的過程中，國(guó)海證券未能勤勉盡責(zé)履行相關(guān)責(zé)任。2017-2019年持續(xù)監(jiān)管檢查報(bào)告在持續(xù)監(jiān)管期間發(fā)布，存在虛假記錄，持續(xù)監(jiān)管報(bào)告對(duì)外發(fā)布程序不符合要求。作為本項(xiàng)目持續(xù)監(jiān)督保薦代表，林舉和唐彬?qū)`規(guī)事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任。

金通靈持續(xù)6年財(cái)務(wù)造假

金通靈財(cái)務(wù)造假時(shí)間，竟近6年。

去年11月20日，金通靈宣布提前收到行政處罰通知。2017年至2022年，金通靈及其多家子公司通過各種手段虛報(bào)或減少總收入和利潤(rùn)。

具體而言，2017年、2018年、2021年、2022年，金通靈虛報(bào)收入分別為5.01億元、5.5億元、6893.07萬元、1530.85萬元，虛增利潤(rùn)分別為1.46億元、1.48億元、7398.71萬元、4332.73萬元；2019年，金通靈虛減收入1.97億元，虛減利潤(rùn)總額3852.77萬元；2020年，金通靈虛減收入537.68萬元，虛增利潤(rùn)總額5730.08萬元。

江蘇證監(jiān)局決定對(duì)金通靈責(zé)令改正，給予警告，并處以150萬元罰款，警告時(shí)任董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理季偉，并處以200萬元罰款，警告時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書袁學(xué)禮，并處以100萬元罰款；警告總經(jīng)理助理、時(shí)任董事許坤明、監(jiān)事、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)冒鑫鵬，并處以60萬元罰款。上述處罰內(nèi)容，已于今年1月3日落地。

大華沒有一罰54402萬元，半年內(nèi)暫停業(yè)務(wù)。

大華作為金通靈年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，因違規(guī)行為受到嚴(yán)厲處罰。

五月十三日，江蘇證監(jiān)局披露罰單，命令大華改正，收走業(yè)務(wù)收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月；對(duì)范榮給予警告，并處以150萬元罰款；對(duì)顏利勝給予警告，并處以80萬元罰款；對(duì)胡志剛給予警告，并處以40萬元罰款。對(duì)于大華，罰款金額是業(yè)務(wù)收入的5倍，達(dá)到“無一罰五”，罰款金額總額為4402.08萬元。

作為2017年至2021年審計(jì)報(bào)告的項(xiàng)目合作伙伴和簽名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，范榮勝是2018年至2022年審計(jì)報(bào)告的簽名注冊(cè)會(huì)計(jì)師。胡志剛是2017年審計(jì)報(bào)告的簽名注冊(cè)會(huì)計(jì)師。2022年審計(jì)報(bào)告的項(xiàng)目合作伙伴和簽名注冊(cè)會(huì)計(jì)師是直接負(fù)責(zé)的主管。在這些人中，胡志剛作為2017年金通靈審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，已經(jīng)過了行政處罰時(shí)效。

江蘇證監(jiān)局指出，2017年至2022年大華審計(jì)金通靈年度財(cái)務(wù)報(bào)表中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制測(cè)試程序存在重大缺陷，未采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)措施應(yīng)對(duì)欺詐風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷，違反相關(guān)就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，未能履行勤奮盡責(zé)的責(zé)任，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記錄。

大華研究所的業(yè)務(wù)受到影響。5月13日左右，15家a股上市公司宣布撤銷與大華研究所的合作，包括李甘藥業(yè)、國(guó)新能源、*ST惠辰、松英資源、ST洲際、海欣食品、中原內(nèi)部配送、力量鉆石、博思軟件、臺(tái)基股權(quán)、嘉和美康、坤彩科技、遠(yuǎn)東傳動(dòng)、金明精機(jī)、致遠(yuǎn)新能等。

博思軟件、坤彩科技、海欣食品對(duì)撤銷合作的原因有明確的表述，稱大華最近受到江蘇證監(jiān)局的行政處罰；甘李藥業(yè)、國(guó)鑫能源、*ST慧辰、松英資源、ST洲際、力量鉆石、臺(tái)基股權(quán)、嘉和美康、遠(yuǎn)東傳動(dòng)、金明精機(jī)、致遠(yuǎn)新能公告稱，鑒于大華研究所最近的相關(guān)事宜，公司有待進(jìn)一步核實(shí)。

大華審計(jì)的IPO項(xiàng)目進(jìn)展也值得關(guān)注。自今年(截至5月13日)以來，大華提供審計(jì)服務(wù)的46個(gè)IPO項(xiàng)目已經(jīng)終止或停止，其中12個(gè)項(xiàng)目因撤銷材料被停止，34個(gè)項(xiàng)目被停止。4月份，有6個(gè)IPO項(xiàng)目因撤銷材料被終止，大華證券服務(wù)業(yè)務(wù)在4月中旬左右被暫停的消息傳出。

原題：“集體受罰！四家券商齊齊栽在同一家造假公司上”

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