會計憑證是財務(wù)報表的基礎(chǔ)。憑證記錄了每筆交易的具體情況，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的書面證明。在這種情況下，我們應(yīng)該如何設(shè)計會計憑證的重要性和基本功能？

1. 什么是會計憑證？

回顧圖中，會計憑證是財務(wù)報表的基礎(chǔ)。會計憑證是記錄公司經(jīng)濟(jì)活動的書面證明，詳細(xì)記錄了每筆交易的具體情況，包括交易日期、金額、相關(guān)賬戶和交易摘要。

會計證書通常包括以下內(nèi)容：

憑證編號：每一張會計憑證都會有一個唯一的號碼，以方便跟蹤和管理。

日期：記錄交易日期。

摘要：簡要描述交易的特點和內(nèi)容。

會計科目：會計科目涉及交易，即借方科目和貸方科目。

借方額度：增加借方科目額度。

貸方額度：增加貸方科目額度。

制單人：財務(wù)人員名稱填寫憑證。

審核人：審核憑證負(fù)責(zé)人姓名。

做賬人：負(fù)責(zé)將憑證信息登記到帳簿中的財務(wù)人員名稱。

配件張數(shù)：如果有原始憑證或相關(guān)文件作為支持，則需注明附件的數(shù)量。

備注：如有需要，可提供額外的說明或備注。

合計金額：為了保證貸款平衡，借方金額和貸方金額的總額。

借貸平衡會計憑證(有貸必有貸，貸必相等)這是借貸記賬法的一個重要原則，即每張憑證的借方總額必須等于貸方總額。例如：

2. 憑證業(yè)務(wù)流程是怎樣的？

或者從最簡單的信用流程開始，如下圖所示：

例如，基本的信貸流程包括兩個主要的現(xiàn)金流：

本錢撥款：金融平臺為借款者提供一筆資金，例如 100 一萬元。貸款的起點是資金從金融平臺流向借款人。

還本付息：借款者在貸款到期時一次性償還資金和利息，例如 110 萬元。這個標(biāo)志著現(xiàn)金流的逆轉(zhuǎn)，從借款人回到金融平臺。

資金流動的每個環(huán)節(jié)，都有相應(yīng)的會計憑證記錄進(jìn)行跟蹤和確認(rèn)，確保每個交易都有明確的文件支持。

2.1 本錢撥款

財務(wù)平臺撥款后，隨后觸發(fā)了一系列數(shù)據(jù)更新，保證了財務(wù)活動的透明性和準(zhǔn)確性：

1）財務(wù)賬表 - 資金流水表：資金流水表作為金融活動的關(guān)鍵記錄，捕獲并記錄了真實性。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。每次撥款的時間、額度、流向等關(guān)鍵信息都有詳細(xì)記錄，如下圖所示：

二是資金日報：資金日報作為日常財務(wù)管理的重要組成部分，忠實地記錄了每一筆。真實的交易流水?dāng)?shù)據(jù)。這份日報是金融平臺資金動態(tài)的快照，捕捉到了資金流動的每一刻。它詳細(xì)列出了日期、交易金額、交易對手、交易描述等信息，如下圖所示:

三是銀行沒有達(dá)到大部分(大部分流水)：保證資金日報與財務(wù)賬表的一致性非常重要，流水審計過程就是這種準(zhǔn)確性的保證。它涉及認(rèn)真核對和匹配資金日報中的每一筆交易流程和財務(wù)賬表中資金流程表中的記錄，如下示意:

4)憑證目錄，生成相應(yīng)的憑證，如下示意：

借入：銀行存款

貸款：應(yīng)收賬款 _ 應(yīng)收融資款 _ 應(yīng)收融資資金

2.2 還本付息

返還資本與本金撥付相反。收取利息費(fèi)用與資本撥付費(fèi)用不同的是，基于權(quán)責(zé)發(fā)生制，金融平臺收取利息費(fèi)用一般分為兩步記錄憑證，以平臺科技服務(wù)費(fèi)為例:

接受平臺科技服務(wù)費(fèi)

借入：銀行存款

貸款：應(yīng)收科技服務(wù)費(fèi)

確認(rèn)收入

借入：應(yīng)收科技服務(wù)費(fèi)

貸款：科技服務(wù)費(fèi)收入 _ 收益

待轉(zhuǎn)銷項稅

歸還本錢

借入：銀行存款

貸款：應(yīng)收保理融資資金

其它財務(wù)賬表流水記錄，資金日報記錄，流水多數(shù)，憑證生成步驟，與資本撥款相同。

3. 怎樣做憑證的功能？

證明管理是保證企業(yè)財務(wù)透明度和合規(guī)性的重要環(huán)節(jié)，至少支持以下幾個方面。

憑證的生成：支持基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一鍵生成會計憑證。通過自動化，可以提高財務(wù)處理的效率，減少人為錯誤，保證憑證記錄的準(zhǔn)確性和及時性。

憑證的管理：為后續(xù)財務(wù)報表提供數(shù)據(jù)支持，支持憑證本身的增刪，保證數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性。

3.1 憑據(jù)預(yù)生成

整合和利用數(shù)據(jù)庫是憑證生成過程的核心。提供以下數(shù)據(jù)源整合，確保憑證產(chǎn)生的整體性和自動化：

以銀行未達(dá)多數(shù)為基礎(chǔ)：該系統(tǒng)將以帳表為基礎(chǔ) - 資金流量表和資金日報大部分都是精準(zhǔn)流量。一旦完成大部分流程，系統(tǒng)將自動推送預(yù)產(chǎn)生的會計憑證。提高了憑證的效率，保證了憑證與實際業(yè)務(wù)的一致性。

沒有資金日報流水的情景處理：如果沒有資金日報流水，比如結(jié)轉(zhuǎn)場景，系統(tǒng)也有智能處理能力，支持檢查和求和。 0 自動推送相應(yīng)的會計憑證。

另外，為了滿足不同用戶的特定需求，系統(tǒng)還支持在下列位置進(jìn)行靈活的管理操作：

生成憑據(jù) / 此次忽視：客戶可以根據(jù)實際情況選擇是否生成憑證，也可以選擇此次忽略，暫時不生成憑證。該功能提供了更高的靈活性，使用戶能夠根據(jù)實際的業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求做出最合適的決策。

3.2 憑證管理

月度憑證管理：憑證生成后，系統(tǒng)提供全月靈活性，用戶可以增加、刪除和修改憑證。這種設(shè)計保證了用戶可以根據(jù)當(dāng)月的市場拓展和審計需求，相應(yīng)調(diào)整憑證。所有修改操作將被系統(tǒng)記錄和保留，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和可追溯性。

處理跨月憑證：一旦跨月完成關(guān)賬操作，系統(tǒng)將進(jìn)入更嚴(yán)格的憑證管理狀態(tài)。此時，為了保持財務(wù)數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性和一致性，系統(tǒng)只支持新憑證的調(diào)整方式(即制作與原憑證借款方向相反的憑證)。這種設(shè)計遵循會計原則，避免了原憑證的直接修改，保證了財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和審計的便利性。

3.3 憑證錄入

手工輸入支持：支持會計人員根據(jù)項目要求手動輸入憑證。這種靈活性使得客戶在處理特殊交易或非標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)時，很容易添加相應(yīng)的會計憑證。

即時驗證機(jī)制：為了保證憑證的準(zhǔn)確性，系統(tǒng)實現(xiàn)了每個輸入憑證的即時驗證。這意味著在客戶輸入憑證的同時，系統(tǒng)會自動檢查貸款金額是否平衡，以確保憑證的借款人是正確的。

證據(jù)完整性檢查：除貸款平衡驗證外，系統(tǒng)還會對證書的其它重要信息進(jìn)行檢查，如日期、科目代碼、摘要等，以確保證書的完整性和會計準(zhǔn)則。

錯誤的提示和指導(dǎo)：如果輸入憑證存在任何問題，系統(tǒng)將提供明確的錯誤提示，并指導(dǎo)用戶進(jìn)行相應(yīng)的更改。這種實時信息反饋大大提高了憑證輸入的效率和準(zhǔn)確性。

審計追蹤：該系統(tǒng)將保留所有憑證的修改記錄和版本歷史，為內(nèi)部審計和合規(guī)性檢查提供必要信息。這將有助于提高財務(wù)透明度，支持公司的內(nèi)部控制。

4. 常見問題

怎樣保證證據(jù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性？

源數(shù)據(jù)驗證：所有憑證均基于驗證的基金日報和基金流量的大部分結(jié)果。當(dāng)業(yè)務(wù)流量與銀行的真實流量完美匹配，并有詳細(xì)的基金日報作為支撐時，我們可以保證輸入憑證的信息來源可靠。這一步是保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實性的基石。

數(shù)據(jù)驗證結(jié)果：憑證生成后，系統(tǒng)會自動檢查結(jié)果數(shù)據(jù)。具體來說，我們會仔細(xì)檢查學(xué)科的期末應(yīng)收余額和賬表的月末應(yīng)收余額。通過審計，可以保證財務(wù)結(jié)果的準(zhǔn)確性，從而保證報表的穩(wěn)定性和財務(wù)決策的質(zhì)量。

作者：商品 OK，微信公眾號：商品 OK

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