來源丨頭條號(hào)博聞財(cái)經(jīng)

作者丨劉曉博

過去一個(gè)月，我先后在專欄預(yù)言了中國(guó)將進(jìn)入“抑富濟(jì)貧”的時(shí)代，將會(huì)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)大平臺(tái)反壟斷，這些預(yù)測(cè)都在短期內(nèi)獲得了驗(yàn)證。

現(xiàn)在，“抑富濟(jì)貧”有了新進(jìn)展：財(cái)政部長(zhǎng)劉昆的一篇文章透露，十四五期間財(cái)政改革的部分重要目標(biāo)就是——“調(diào)節(jié)收入分配”、“夯實(shí)社會(huì)治理基礎(chǔ)”。為此，將改革消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅，推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法。

1、財(cái)政部長(zhǎng)撰文，透露重磅信息

在財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆的文章：《建立現(xiàn)代財(cái)稅體制》里，下面兩段話非常重要，關(guān)系到我們每個(gè)人，值得大家細(xì)讀。

（一）健全地方稅體系，培育地方稅源。完善地方稅稅制，培育地方主體稅種，合理配置地方稅權(quán)，理順稅費(fèi)關(guān)系。按照中央與地方收入劃分改革方案，后移消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方，結(jié)合消費(fèi)稅立法統(tǒng)籌研究推進(jìn)改革。在中央統(tǒng)一立法和稅種開征權(quán)的前提下，通過立法授權(quán)，適當(dāng)擴(kuò)大省級(jí)稅收管理權(quán)限，授權(quán)省級(jí)根據(jù)本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際和需要，依法確定地方稅具體稅率、稅收優(yōu)惠政策等事項(xiàng)。統(tǒng)籌推進(jìn)非稅收入改革。

（二）健全直接稅體系，逐步提高直接稅比重。健全以所得稅和財(cái)產(chǎn)稅為主體的直接稅體系，逐步提高其占稅收收入比重，有效發(fā)揮直接稅籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的作用，夯實(shí)社會(huì)治理基礎(chǔ)。進(jìn)一步完善綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。適時(shí)推進(jìn)個(gè)人所得稅改革修法，合理擴(kuò)大納入綜合征稅的所得范圍，完善專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，完善吸引境外高端人才政策體系。按照“立法先行、充分授權(quán)、分步推進(jìn)”的原則，積極穩(wěn)妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革。建立健全個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)。

在分析之前，我們首先要了解一個(gè)重要背景：在“十九屆五中全會(huì)公報(bào)”里，中央反復(fù)強(qiáng)調(diào)了十四五（2021-2025）和2035年之前，要讓“全體人民共同富裕取得更為明顯的實(shí)質(zhì)性進(jìn)展”，“共享”也寫入了基本發(fā)展理念。

“共同富?！笔且粋€(gè)提了很多年的目標(biāo)，十四五期間，中央把它放到了空前重要的地位。因?yàn)楦母镩_放已經(jīng)40多年了，“讓一部分人先富起來”的政策也持續(xù)了很多年，現(xiàn)在到了“共享改革開放成果”的時(shí)代，這是從“小康”到“大同”的應(yīng)有之義。

全球也進(jìn)入了“民粹主義時(shí)間”，要求“共享全球化成果”的思想崛起。中國(guó)又面對(duì)新的發(fā)展環(huán)境，通過出口做大經(jīng)濟(jì)蛋糕的時(shí)代結(jié)束了。未來要通過內(nèi)需來做大經(jīng)濟(jì)蛋糕，而且做大的難度在增加。這時(shí)候，分好蛋糕就顯得非常重要。

在這個(gè)理念下，中國(guó)的財(cái)稅制度肯定要有新變化。為此，中央提出了以下重大目標(biāo)：

1、增強(qiáng)國(guó)家重大戰(zhàn)略任務(wù)財(cái)力保障。

2、明確中央和地方政府事權(quán)與支出責(zé)任，健全省以下財(cái)政體制，增強(qiáng)基層公共服務(wù)保障能力。

3、明確中央和地方政府事權(quán)與支出責(zé)任，健全省以下財(cái)政體制，增強(qiáng)基層公共服務(wù)保障能力。健全地方稅、適當(dāng)提高直接稅比重。

4、完善再分配機(jī)制，加大稅收、社保、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度和精準(zhǔn)性，合理調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。

財(cái)政部長(zhǎng)的文章，就是圍繞上述主要目標(biāo)來論述的。

其中對(duì)富人適當(dāng)加稅，是十四五期間的一個(gè)重要變化。原因大家都知道，一是富人避稅的手段比較多，很多消費(fèi)可以轉(zhuǎn)移到企業(yè)里；二是貧富差距在加大，在“全社會(huì)的蛋糕”做大難度增加情況下，富人理應(yīng)承擔(dān)更多的責(zé)任；三是中國(guó)承受的外部壓力在加大，維穩(wěn)和戰(zhàn)備都需要財(cái)力支持。

2、富人要承擔(dān)更大的社會(huì)責(zé)任

在我引述的劉昆部長(zhǎng)文章的第一段，提及了消費(fèi)稅的改革。

消費(fèi)稅，就是富人稅。它的改革方向就是，讓高消費(fèi)的富人更多交稅。

目前我國(guó)對(duì)15類商品征收消費(fèi)稅，包括煙、成品油、小汽車、酒、貴重首飾珠寶、摩托車、高檔手表、高爾夫球和球具、游艇、高檔化妝品、木制一次性筷子、實(shí)木地板、鞭炮煙火、電池、涂料等。香煙和后面的5種商品，基本上是污染或非環(huán)保的，其他的基本上都是富人的玩具。

統(tǒng)計(jì)顯示，煙、油、車、酒四類商品貢獻(xiàn)近99%國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅，每年超過1.2萬億。

之前，中國(guó)的消費(fèi)稅基本上在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，這樣收起來比較簡(jiǎn)單，但事實(shí)上造成了稅基偏窄。改革的方向是“征收環(huán)節(jié)后移”，也就是在消費(fèi)環(huán)節(jié)征收。比如你買煙酒的時(shí)候，是經(jīng)銷商代繳（包含在商品價(jià)格里）。由于加入了經(jīng)銷商的利潤(rùn)、成本，稅基顯然會(huì)加大。

比如一瓶白酒，按照出廠價(jià)征收“計(jì)稅價(jià)”可能只有1000元，但從銷售商那里征收，“計(jì)稅價(jià)”就可能是1500元。這會(huì)產(chǎn)生“加稅”的效果，增加國(guó)庫收入。

中央和地方關(guān)于消費(fèi)稅的分成，也做了新規(guī)定。以前的數(shù)額，仍然歸中央。增加的部分，歸地方。為什么前一段白酒股會(huì)大漲，就是因?yàn)榇蠹翌A(yù)測(cè)：消費(fèi)稅改革之后，優(yōu)質(zhì)白酒受到的影響最小，漲價(jià)能力最強(qiáng)。而且消費(fèi)稅改革之后，集中在產(chǎn)地的征收的稅，跑到了消費(fèi)地征收，各地都可以面向茅臺(tái)、五糧液征稅，地方保護(hù)主義會(huì)下降，優(yōu)質(zhì)白酒面對(duì)的地方保護(hù)阻力、漲價(jià)阻力都將大幅降低，市場(chǎng)集中度會(huì)提高。

劉昆部長(zhǎng)文章的第二段（上述引文），提及了個(gè)人所得稅和房地產(chǎn)稅。

在這一段里，財(cái)政部長(zhǎng)明確提出——“健全以所得稅和財(cái)產(chǎn)稅為主體的直接稅體系，逐步提高其占稅收收入比重，有效發(fā)揮直接稅籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的作用，夯實(shí)社會(huì)治理基礎(chǔ)?！?/strong>

啥意思？其實(shí)就是面向富人加稅，增加富人的個(gè)人所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。財(cái)產(chǎn)稅包括房地產(chǎn)稅，也包括遺產(chǎn)稅。

加稅的目的，是為了：第一，增加國(guó)庫收入，未來國(guó)家要辦很多大事，還要不斷增強(qiáng)軍力，這都要花錢；第二，調(diào)節(jié)收入分配，避免貧富差距加大。

注意“夯實(shí)社會(huì)治理基礎(chǔ)”這句話。其實(shí)就是想說：沒有共同富裕，就不可能有穩(wěn)定的社會(huì)秩序，也很難一致對(duì)外。看看美國(guó)就知道了，為什么會(huì)出現(xiàn)社會(huì)嚴(yán)重割裂，其實(shí)說到底還是財(cái)富分配的不公平。

劉昆的文章還再次提及了房地產(chǎn)稅，這是關(guān)于房地產(chǎn)稅最新、最權(quán)威的說法。

我之前曾判斷說：雖然“十九屆五中全會(huì)公告”和“制定十四五規(guī)劃的意見”都沒有提及房地產(chǎn)稅，但可以判斷：房地產(chǎn)稅的立法，肯定要在十四五期間取得重要進(jìn)展。

現(xiàn)在，財(cái)政部長(zhǎng)的文章證實(shí)了這一點(diǎn)。提法看起來跟肖捷擔(dān)任財(cái)政部長(zhǎng)的時(shí)候基本相同——按照“立法先行、充分授權(quán)、分步推進(jìn)”的原則，積極穩(wěn)妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革。

但事實(shí)上，未來5年會(huì)有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。但我仍然維持之前的判斷，5年內(nèi)中央層面的立法會(huì)基本完成，但全面落地不太可能。估計(jì)會(huì)選幾個(gè)城市來試點(diǎn)，比如深圳等中心城市。

另外，劉昆部長(zhǎng)還給出了房地產(chǎn)稅的框架——“在中央統(tǒng)一立法和稅種開征權(quán)的前提下，通過立法授權(quán)，適當(dāng)擴(kuò)大省級(jí)稅收管理權(quán)限，授權(quán)省級(jí)根據(jù)本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際和需要，依法確定地方稅具體稅率、稅收優(yōu)惠政策等事項(xiàng)。”

這段話雖然在第一段引文里，但主要適用的還是房地產(chǎn)稅。將來的房地產(chǎn)稅，一定是多層次立法，而且各地的房地產(chǎn)稅率會(huì)差異非常大。

無論是開征房地產(chǎn)稅還是遺產(chǎn)稅，都是讓富人更多交稅，更多做貢獻(xiàn)。

3、兩個(gè)重武器，即將面世！

在劉昆部長(zhǎng)的文章里，提到了兩個(gè)“重武器”，都是用來“讓富人承擔(dān)更多社會(huì)責(zé)任”，讓“中低收入階層享受更多稅收減免”的。

一是“建立健全個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)”。

現(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入“人工智能+大數(shù)據(jù)+云”的時(shí)代，跟隋文帝時(shí)代稅局的線下“大索貌閱”有了天壤之別，個(gè)人、企業(yè)想偷漏稅越來越困難。

“建立健全個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)”是啥意思，不用我過多解釋了。一句話，你的收入和財(cái)產(chǎn)，都將被稅務(wù)局穿透。而且未來隨著區(qū)塊鏈技術(shù)運(yùn)用到貨幣、股票、不動(dòng)產(chǎn)證、信托、銀行理財(cái)?shù)确矫?，大概只有金條和收藏品可以不被穿透了。

你我都是透明人，是這個(gè)時(shí)代的特征。這對(duì)誰有利？當(dāng)然是中低收入階層有利，稅負(fù)可以更公平。

二是“分步推進(jìn)建成全國(guó)統(tǒng)一的新一代智能化電子稅務(wù)局，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)集中的全國(guó)稅收征管信息庫”。

新一代智能化電子稅務(wù)局和全國(guó)稅收征管信息庫，也不用解釋了，大家都可以理解。現(xiàn)在技術(shù)手段上都可以解決，只要把信息共享做好，就OK了。

有意思的是，在中國(guó)即將進(jìn)入“對(duì)富人加稅時(shí)代”的時(shí)候，美國(guó)也將同步跟進(jìn)，因?yàn)榘莸莵砹?/strong>，對(duì)富人（年收入超過40萬美元）和大企業(yè)加稅，正是他的主張。

特朗普是利用民粹主義上臺(tái)的，但他并沒有讓美國(guó)的中低收入階層占便宜。他的減稅措施，其實(shí)是給窮人送上一根雪糕，給富人送上一箱雪糕，因?yàn)樗约壕褪歉蝗?、是大地產(chǎn)商。拜登之所以能上臺(tái)，除了疫情的因素，肯定有稅收的因素。

美國(guó)有良知和遠(yuǎn)見的大企業(yè)、大富豪，早就主張對(duì)富人加稅。比如巴菲特、蓋茨、達(dá)利歐等。根據(jù)第三方研究報(bào)告，400名美國(guó)超級(jí)富豪在2018年的真實(shí)稅率，竟然比中低收入還低。比如特朗普就一直避稅，并拒絕公布納稅記錄。有消息說，他過去幾年累計(jì)只在美國(guó)納稅不到800美元！

一些激進(jìn)的建議，甚至主張?jiān)诿绹?guó)征收70%的邊際個(gè)人所得稅率（面向超高收入，中國(guó)目前是45%）、77%遺產(chǎn)稅率，另外對(duì)凈資產(chǎn)超出10億美元的部分額外收取3%稅金。

因?yàn)榘头铺?、蓋茨們深知，美國(guó)社會(huì)割裂的根源就是貧富差距，富人們有責(zé)任協(xié)助政府解決這個(gè)問題。

我相信，中國(guó)很多超級(jí)富豪也有這樣的認(rèn)識(shí)水平和良知。

總之，一個(gè)全新的時(shí)代到來了。在這個(gè)時(shí)代，國(guó)家將“抑富濟(jì)貧”，實(shí)現(xiàn)共同富裕。

但共同富裕不是平均主義，因?yàn)槠骄髁x會(huì)扼殺社會(huì)活力、養(yǎng)懶漢。持續(xù)激活全社會(huì)創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)的激情和活力，是不能偏廢的“硬幣的另一面”。

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