本報記者 田鵬 毛藝融

6月11日，上海證券交易所(以下簡稱“上海證券交易所”)官網(wǎng)發(fā)布決定，對上海思爾芯科技有限公司(以下簡稱“思爾芯”)及相關(guān)責(zé)任人給予紀(jì)律處分。

據(jù)悉，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造了重大虛假內(nèi)容，其招股說明書涉及虛假財務(wù)數(shù)據(jù)記錄。因此，上海證券交易所決定對發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件給予政紀(jì)處分，5年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的思爾芯。值得注意的是，這也是交易所自注冊制以來首次對IPO發(fā)行人給予5年內(nèi)不接受申請文件的政紀(jì)處分。

此前，證監(jiān)會已對思爾芯發(fā)行申請階段提交的虛假財務(wù)數(shù)據(jù)進行罰款，罰款總額達到1150萬元。

虛增收入和凈利潤

根據(jù)公開信息，思爾芯于2021年8月提交了科技創(chuàng)新板首次上市申請。作為一家首次發(fā)布信息公開質(zhì)量抽查公司，中國證監(jiān)會于2021年12月對其進行了監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)公司涉嫌虛增收入等違法違規(guī)行為。2022年7月，思爾芯取消上市申請，上海證券交易所決定終止審批。

根據(jù)思爾芯招股書的數(shù)據(jù)，思爾芯表示，2020年公司的營業(yè)收入和凈利潤分別為1.33億元和1010.72萬元，但這一數(shù)據(jù)是假的。

經(jīng)調(diào)查，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造了重大虛假內(nèi)容，其招股書第六節(jié)“業(yè)務(wù)與技術(shù)”、《財務(wù)會計信息與管理層分析》第八節(jié)涉及財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記錄，2020年虛報營業(yè)收入總額為1536.72萬元，占今年營業(yè)收入的11.55%，虛增利潤總額為1246.17萬元，占當(dāng)年利潤總額的118.48%。

具體而言，思爾芯主要是通過虛構(gòu)銷售交易提前確認(rèn)收入虛報營業(yè)收入。2020年，思爾芯虛報營業(yè)收入812.17萬元，虛增利潤總額782.78萬元；虛報營業(yè)收入724.55萬元，虛增利潤總額433.35萬元，虛報營業(yè)收入724.55萬元，虛增利潤總額43.35萬元。與此同時，2020年，思爾芯少計提30.04萬元的利息費用，相當(dāng)于30.04萬元的虛增利潤。

上海證券交易所認(rèn)為，思爾芯通過虛構(gòu)銷售交易、提前確認(rèn)收入等方式，明顯具有主觀意圖，虛報營業(yè)收入和利潤總額。已經(jīng)被中國證監(jiān)會《行政處罰決定書》確認(rèn)和核實，違規(guī)事實明確，影響惡劣。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，經(jīng)本所政紀(jì)律處分委員會批準(zhǔn)，決定對5年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的上海思爾芯科技有限公司給予政紀(jì)處分；對相關(guān)責(zé)任人給予公開認(rèn)定，3年內(nèi)不適合擔(dān)任發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員的政紀(jì)處分；對其他發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的政紀(jì)處分，思爾芯時任董事長黃學(xué)良在一年內(nèi)不接受其控制。

總共被罰款1150萬元

值得注意的是，在此之前，證監(jiān)會已經(jīng)對思爾芯進行了罰款。

今年年初，證監(jiān)會對思爾芯在申請科技創(chuàng)新板首次上市時的欺詐行為進行了行政處罰。具體而言，證監(jiān)會對思爾芯處以400萬元罰款；時任思爾芯董事長黃學(xué)良、時任思爾芯董事、CEO、Toshio總經(jīng)理 對于時任思爾芯董事、資深副總裁林鎧鵬，Nakama分別處以300萬元罰款，時任思爾芯董事、高級副總裁、董事會秘書熊世坤各處罰款200萬元；時任思爾芯首席財務(wù)官黎雄應(yīng)罰款150萬元；時任思爾芯監(jiān)事會主席楊錄被罰款100萬元。上述罰款總額為1150萬元。

據(jù)報道，本案是新證券法實施以來，發(fā)行人在提交申報材料后，未取得注冊前，證監(jiān)會查處的首起詐騙案件。中國證監(jiān)會強調(diào)，實行注冊制，強調(diào)以信息公開為核心，發(fā)行上市條件更加多樣包容，發(fā)行上市全過程更加規(guī)范、透明、可預(yù)測。然而，實行注冊制度并不意味著放松質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。在把決策權(quán)交給市場，加強市場約束的同時，審計控制和法律約束也會更加嚴(yán)格。

這篇文章來自《證券日報》，作者：田鵬，毛藝融，36氪經(jīng)授權(quán)發(fā)布。

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