7月6日，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱為《通知》），將享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)主要險(xiǎn)種。

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、原保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》，允許個(gè)人在當(dāng)年購買符合要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年，即200元/月。這意味著個(gè)人最高納稅額是45%稅率計(jì)算，最多可以扣超除千元。

以前，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)是一種“醫(yī)療險(xiǎn)+萬能險(xiǎn)”一年期的消費(fèi)型健康險(xiǎn)，這個(gè)產(chǎn)品一般只接受公司和團(tuán)體購買，極少有保險(xiǎn)公司開放個(gè)人購買，扣款手續(xù)也比較復(fù)雜。但《通知》不僅將稅優(yōu)健康險(xiǎn)擴(kuò)展至幾大類商業(yè)健康險(xiǎn)，還優(yōu)化了扣稅程序，商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)會(huì)建立被保險(xiǎn)人的信息賬戶，方便稅收抵扣。

針對(duì)既往癥等人群保障不足的現(xiàn)狀，《通知》要求將其納入醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍，允許壽險(xiǎn)公司針對(duì)既往癥人群設(shè)定不同的保障方案，結(jié)合自身業(yè)務(wù)能力和市場(chǎng)需求制定更高的保障額度、承擔(dān)更多責(zé)任的產(chǎn)品。鼓勵(lì)開發(fā)針對(duì)既往癥和老年人等特定人群的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)產(chǎn)品。

此次《通知》也對(duì)有意經(jīng)營(yíng)稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人身險(xiǎn)公司設(shè)置了相應(yīng)的門檻，主要包括四點(diǎn)：一是上季度末所有者權(quán)益不低于30億元；二是上季度末綜合償付能力充足率不低于120%，核心償付能力充足率不低于60%；三是上季度末，責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%；四是具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)完成系統(tǒng)對(duì)接。此外，主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機(jī)制健全的健康保險(xiǎn)公司，可以不受第一款的限制。

基于以上條款的測(cè)算，目前市場(chǎng)上符合條件，可以開展稅優(yōu)健康險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司有40多家。

為了提高稅優(yōu)健康險(xiǎn)的獲得感，《通知》還要求醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品的綜合賠付率指標(biāo)連續(xù)三年低于精算假設(shè)的80%，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)采取調(diào)整和改進(jìn)措施，有效降低實(shí)際經(jīng)營(yíng)與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計(jì)為費(fèi)率可調(diào)的長(zhǎng)期醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指數(shù)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險(xiǎn)公司報(bào)送該類產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)提交費(fèi)率合理性的說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會(huì)審議。

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